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发票管理力度再规范,这些问题遇到过就要小心了!

企帮客企业一站式服务平台2018-11-11 11:20:38

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发票管理是指税务机关对发票的印制、领购、开具、保管、检查、处罚等各个环节进行组织、协调、监督时所开展的各项活动的总称。发票管理是国家税收征收管理的重要组成部分,也是税务管理的重要内容之一。


今天,重中之重我们先来了解税务局如何逐步规范的?

1.开展增值税发票使用情况的专项检查

税总函〔2016〕455号,重点检查纳税人是否随意变更品名等错开票。

税务机关要对发现不开票、开票难、错开票等行为及时纠正,并严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律法规规定,予以处理。涉嫌虚开发票的,移交稽查部门处理。

强化对纳税人关于发票领用、开具、保管相关制度规范的宣传,消除社会上对增值税发票开具方面的误解。

2.增值税发票开具指南出台!

出台增值税发票开具指南,规范发票开具,发票指南规定,增值税发票的种类分为:增值税专用发票、增值税普通发票(含卷式、电子普通发票)、机动车销售统一发票。

3.税收分类编码开票,所有商品服务带上唯一标识进入大数据库

税收分类编码开票,让所有商品服务信息以唯一的标识「分类编码」,进入大数据库,实现系统自动化比对。

自2016年5月1日起,纳入开票新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用开票新系统选择相应的编码开具增值税发票。5月1日前已使用新系统的纳税人,应于8月1日前完成开票软件升级,确保所有使用新系统的纳税人自8月1日起都能使用编码开具增值税发票。

数据自动比对不比人,人可以根据不同的中文品名继续判断,机器必须有统一的编码,进行勾稽比较。让每一张发票的品名内容以唯一的标识进入数据库,进入税务电子底账系统,然后更方便的进行进销项的风险比对。

任何货品都不能开出笼统的"办公用品"名称发票,因为开具发票时,即使要开"办公用品"发票,也必须要选择一个具体的编码,编码就对于了相应的商品名称。企业购进的货物和出售的货物通过编码可比对,若进的是烟酒、奢侈品等,而开具"办公用品"类别下的货物名称,发票底账系统就会比对出来。

4.汇总开票可以,请用开票系统清单方式开具。

可汇总开票,但是必须使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,目前主要针对专用发票,但是就增值税普通发票需要开具税号规定出来后,相信不久增值税普通发票也会规定从税款系统开具清单。

自己做的清单无法在系统里标识出每一种商品和劳务的编码,所以,会干扰大数据信息,纳税人必须从系统做清单。

5.增值税发票必须开具税号,让所有纳税人以唯一身份进入数据库

增值税发票必须开具税号,让所有的购销双方以唯一的标识:纳税人识别号进入数据库,从此,数据库内容更加完善,这里必须带税号的包含了防伪税控系统所有的开票信息(增值税专用发票、增值税普通发票(含卷式、电子普通)、机动车销售发票)

目前普通发票没有硬性规定,普通发票如果票面有税号填写栏的也需要完整打上税号!

6.推进防伪税控系统在纳税人中间的推广应用,让发票管理无死角

加大力度不断推进防伪税控系统在纳税人中间的推广应用,让大数据库覆盖更多的纳税人,让电子底账系统发挥更强大的威力。

税局正全面推行使用增值税发票系统升级版,逐步将所有发票均能纳入防伪税控系统管理,进行数据全方位监控,在全国增值发票查验平台查询。电子底账系统将成为分析发票的有效利器!


面对漫天各类发票和报表,已经不能够再凌乱,这几个问题会计们遇到过吗?

1、 收到过一张品名:办公用品,没有具体明细的普通发票「通用机打卷式」

2、 收到过一张品名:办公用品,有清单,但是清单不是从开票系统打印出来的,而是销售方自行制作的「A4做了一份,格式看着都不规范」的增值税专用发票。。

3、 收到过一张只有购买方单位们名称,没有纳税人识别号的增值税普通发票,。

如果你遇到过,那重点来了。

因为以后不管你是售货方,还是购买方。发票都不能再这样了随意处理了。

开票方你如果再这样开票,那就是不符合规定的开票方式,会被处罚。购买方如果取得这样的发票是不得作为税收凭证,面对的就是不得抵扣进项税和税前扣除等损失,在财务内控管理方面也是重大漏洞!

为什么不能这样呢?

写的办公用品,不就是没打明细嘛,我有出库单做账,金额和发票都是一致的,我税交够了的。

我打了明细的,不就是没从开票系统打嘛,实质重于形式,有必要那么麻烦吗?我之所以自己做,是因为我懒得再一个个输入到开票系统了,我有现成的电子表格直接打印了,有何不可?

你是真实的业务那是必须的,不真实的还得了,那就是虚开!

不管是内控管理还是从税务管理角度来理解,办公费都应该开具清单,这个和金额大小无关。数量少就直接在发票上列明具体品名「胶水、回形针、订书机等」;数量多就附清单,专用发票的清单必须从税控系统出具!

不要告诉我没有规定必须开清单,我告诉你管理规范的大企业甚至还会建立办公用品库存帐,对办公用品进行出入库精细化管理

这可以有效的应对内控检查和税务检查。内控检查,有入库有领用有结存,清晰明了避免费用藏污纳垢和贪污行为。税务检查,费用支出有理有据,税前列支合理合法。

重点来了

专票清单系统出具、增值税普通发票开具税号,如此不断严格完善的发票开具方式的规定都释放了一个重大信号!它们共同指向了当前一个热点名称、一个让纳税人胆战心惊的系统。

大数据分析之电子底账系统

因为,你的所谓的真实而不规范的开票行为已经严重扰乱了大数据后台信息,影响了税务局运用电子底账系统进行发票进销项比对和进行各种虚开行为的筛查判断的管理!

没有清单,没有编码的,没有纳税人识别号的增值税发票电文数据进入数据库,根本没法比对!

税务局要想比对的信息更及时,更可信,就先要规范开票方式,让数据以更标准的方式进入数据库。

所以,必须规范你的开票行为,甚至运用法律法规来强行规范!这就是原因,你不得不重视!数据清理干净了分析才更精准!!

营改增之后,企业都成为了增值税纳税人。

增值税发票的管理那和营业税发票的管理不是一个等量级的。这些营改增企业的开票不规范甚至违法行为会严重影响大数据库的分析判断。

再提醒一句,真的不要再买发票了!

注意

附一份2017年度各税种纳税申报期限一览表

月份流转税(按月申报)、
个人所得税申报期限
税控设备抄报税期限
流转税(按季申报)、企业所得税预缴
申报期限
资源税
申报期限
房产税
(按半年申报)
申报期限
城镇土地使用税(按半年申报)
申报期限
一月3日-16日3日-16日3日-10日//
二月3日-15日/3日-10日//
三月1日-15日/1日-10日//
四月1日-18日1日-18日1日-13日//
五月2日-15日/2日-10日2日-31日5月2日-6月20日
六月1日-15日/1日-12日/
七月3日-17日3日-17日3日-10日//
八月1日-15日/1日-10日//
九月1日-15日/1日-11日//
十月9日-23日9日-23日9日-18日//
十一月1日-15日/1日-10日1日-30日11月1日-12月20日
十二月1日-15日/1日-11日/

备注:

1、申报、抄报税期限内如遇国定节假日及双休日,办税服务厅对外服务窗口不办理申报、抄报税事宜。
2、因节假日调整或其他特别情况,届时部分月份的申报期限可能会有所调整,年内如有变动,以最新通知、通告为准,请特别注意。

 



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